成本法评估技术说明，主要金融科目及固定资产科目均应列举案例说明评估具体过程。每一科目的评估技术说明应当根据项目具体情况确定详略程度。

 (一)银行成本法评估技术说明编写内容指引

1．现金及存放中央银行款项

（1）现金及存放中央银行款项的内容和金额。

（2）现金核实的方法和结果。

（3）存放中央银行款项的金额，评估基准日存款准备金率及应存款金额，存款金额是否超出存款准备金标准。

（4）查验中央银行存款对账单、余额调节表的情况，函证情况，以及评估基准日执行的利率标准。

（5）现金及存放中央银行款项评估值的确定方法和结果。

2.存放同业款项

（1）存放同业款项账面金额、存款利率。

（2）存款进行函证情况，不正常的未达账项情况。

（3）存放同业款项评估值的确定方法和结果。

3.贵金属

（1）贵金属的种类、规格、重量以及保管方式。

（2）贵金属的盘点方法。

（3）贵金属评估值的确定方法和结果。

4.拆出资金

（1）拆出资金账面金额、拆借银行、拆借利率、拆借期限。

（2）拆出资金函证情况。

（3）拆出资金评估值的确定方法和结果。

5.交易性金融资产

（1）交易性金融资产的种类、账面金额。

（2）交易性金融资产核实的方法和结果。

（3）交易性金融资产评估值的确定方法和结果。

6.衍生金融资产

（1）衍生金融资产的种类、投资日期、持有数量及账面金额。

（2）影响衍生金融资产价值的主要因素，衍生金融资产评估中主要参数（如利率、汇率等）的预测方法，并分析其合理性。

（3）衍生金融资产评估值的确定方法和结果。

7.买入返售金融资产

（1）买入返售金融资产的种类、账面金额及情况介绍。

（2）买入返售金融资产核实的方法和结果。

（3）买入返售金融资产评估值的确定方法和结果。

8．应收利息

（1）应收利息的主要业务内容和对应金额。

（2）应收利息核实的方法及结果。

（3）应收利息发生时间，可能形成坏账款项的判断依据及结果。

（4）表外应收利息的核实情况。

（5）应收利息评估值的确定方法和结果。

9.发放贷款及垫款

（1）贷款

①企业贷款管理制度。

②贷款按照五级分类原则的分类情况，各级别贷款的金额及情况介绍。

③对公贷款抽样方法，验证贷款五级分类及计提贷款减值准备的合理性。

④对私贷款抽样方法。

⑤函证情况介绍。

⑥贷款评估值的确定方法和结果。

（2）贴现资产

①贴现资产的账面种类、金额。

②贴现资产核实的方法和结果。

③贴现资产评估值的确定方法和结果。

10．可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产的种类、发生时间和金额。

（2）可供出售金融资产核实的方法和结果。