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资产评估​执业中的刑事法律风险提示
来源:微信公众号 | 作者:评估部 刘骁楠 | 发布时间: 2021-02-04 | 7483 次浏览 | 分享到:
---摘自“评估师资讯”公众号
为积极配合协会做好监管前置指导工作，必要时建立预警机制、风险提示机制，使风险防范规范化、常态化，北京资产评估协会风险管理委员会收集了近年各级人民法院相关刑事处罚案件，对相关案情和法律风险进行了整理、分析，提示评估机构及评估专业人员对评估执业中可能出现的刑事法律风险予以关注。
 
第一部分 资产评估执业中的刑事法律风险概述

资产评估执业风险，是指资产评估机构在资产评估执业过程中产生的不利或负面影响的客观事实。从过错方分析可分为评估机构过错风险与评估专业人员过错风险；从过错发生时间节点分析可分为项目承接违规风险与项目承做违规风险；从过错发生的主观程度分析可分为项目故意违规风险与项目过失违规风险；从风险产生的原因分析可分为评估机构及评估专业人员为主产生的内部风险及相关当事方外力为主产生的外部风险等。无论哪种风险，在一定程度上均与法律风险相关。相关法律风险包括民事法律风险、行政法律风险和刑事法律风险等。其中，刑事法律风险，是指行为人因违反法律法规构成犯罪受到刑事处罚的后果风险，包括单位犯罪、个人职务犯罪；故意犯罪、过失犯罪等。

根据《资产评估法》的相关规定，评估机构及评估专业人员如果违反《资产评估法》，将受到有关评估行政管理部门警告、责令停业、没收违法所得、罚款等处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。近年来，资产评估机构及评估专业人员受到有关评估行政管理部门各类处罚的案例相对较多，对规范资产评估机构及评估专业人员依法、合规执业起到了非常大的促进作用。同时，近年来资产评估机构及评估专业人员也时有被追究刑事责任的情形，刑事处罚主要是剥夺人身自由，对资产评估机构尤其是评估专业人员的影响程度要远高于行政处罚，资产评估机构及评估专业人员在执业过程中应高度重视。

根据中国裁判文书网可收集的公开信息，2015年1月至2020年9月期间，资产评估业务刑事处罚案件共计22起，其中：涉及单位行贿罪12起（其中无罪判决1起）、涉及提供虚假证明文件罪5起、涉及出具证明文件重大失实罪5起（其中无罪判决2起）；从评估机构细分行业划分：房地产评估机构13起、资产评估机构7起、其他咨询评估机构2起。经统计，涉案人员基本情况如下：

1.单位行贿罪涉案人员概况

单位行贿罪涉案人员均为公司实际控制人或公司高管人员，系单位行贿罪的实施人，根据涉案情节的差异，受到的刑罚包括有期徒刑、缓刑、免于刑事处罚、罚金等情形，基本情况如下：