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​天昊国际房地产土地资产评估集团有限公司
资产评估​执业中的刑事法律风险提示
来源:微信公众号 | 作者:评估部 刘骁楠 | 发布时间: 2021-02-04 | 7481 次浏览 | 分享到:

2.发案过程分析
从基本案情来看，A评估机构在承揽业务过程中违反《资产评估法》和《资产评估职业道德准则》，通过行贿等手段获取业务并从中谋取不正当利益；自然人甲并非A评估机构的股东或员工，但经查明系A评估机构的隐名股东、实际控制人，直接负责A评估机构的经营管理，并具体实施行贿行为，最终被判定承担刑事责任，因“认罪态度较好，具有悔罪表现”而从轻处罚。
A评估机构及自然人甲最终受到的处罚：“依照《中华人民共和国刑法》第三百九十三条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第六十七条第三款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理行贿刑事案件应用法律若干问题的解释》第八条的规定，判决如下：一、被告单位A评估机构犯单位行贿罪，判处罚金人民币40万元；二、被告人甲犯单位行贿罪，判处罚金人民币5万元。”

案例二：股东与评估机构触犯单位行贿罪
1.基本案情
自然人甲为A评估机构的股东，在明知A评估机构无相应评估资质的情形下，在国家相关司法工作人员的许可及授意下，将相关业务介绍给具备资质的B评估机构和C评估机构，自然人甲和A评估机构从B和C评估机构累计获取提成收益42万元，并先后向国家司法工作人员行贿累计22万元。
2.发案过程分析
从基本案情来看，A评估机构及自然人甲并未直接承做或参与评估项目，但自然人甲借助A评估机构具体实施行贿行为，获取不正当利益，最终被判定承担刑事责任。
A评估机构及自然人甲最终受到的处罚：“依据1997年修订的《中华人民共和国刑法》第三百九十三条、第十二条第一款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（二）项之规定，判决如下：一、被告单位A评估机构犯单位行贿罪，判处罚金人民币25万元。二、被告人甲犯单位行贿罪，判处有期徒刑九个月。”

案例三：评估机构未触犯单位行贿罪
1.基本案情
自然人甲为A工程造价事务所、B会计师事务、C资产评估事务所三家事务所的实际控制人，甲为承揽业务，先后分60多次向20多名当地业务主管部门相关人员行贿，累计金额超70万元。该案件在一审判决时判定自然人甲和A、B、C均被判决犯单位行贿罪并处罚金。
在二审阶段，法院查明：（1）上述20多笔行贿款中有绝大多数与A工程造价事务所的业务相关，A工程造价事务所构成单位行贿罪；（2）自然人甲作为A工程造价事务所的实际控制人，应以单位行贿罪直接负责的主管人员追究其刑事责任；（3）B会计师事务所违反国家规定，在商业活动中给予国家工作人员财物，涉及2笔行贿款，金额约3万元，但涉案金额未达到刑事追诉标准，其行为不应以单位犯罪论处；（4）C资产评估事务所与原公诉机关指控的20多笔受贿事实的受贿人所在单位没有发生业务关系，未获取非法利益，不符合“以单位名义实施犯罪，违法所得归单位所有”的单位犯罪构成要件，不宜以犯罪论处。