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​天昊国际房地产土地资产评估集团有限公司
资产评估​执业中的刑事法律风险提示
来源:微信公众号 | 作者:评估部 刘骁楠 | 发布时间: 2021-02-04 | 7488 次浏览 | 分享到:


从前述提供虚假证明文件罪和出具证明文件重大失实罪的警示案例来看，涉案项目所涉及评估对象的资产类型主要为不动产类资产，存在的主要问题包括虚增或漏评不动产、评估值虚高、错评资产等，履行评估程序方面集中表现为现场勘查工作缺失或严重不足。资产评估业务中，现场勘查是对资产实物状况进行实地考察，核实资产的实际功能、核查帐证一致性、核对帐物的真实性、可靠性，旨在为正确评估提供第一手资料。现场勘查的质量,获得信息量大小,直接影响到评估方法的选择和评估结果的可靠性。评估报告需要言之有据,评估专业人员在执行资产评估业务中的任何不当行为,都极易损害相关当事方的合法利益。

资产评估机构和评估专业人员在开展评估工作时，应严格遵守《资产评估法》第二十五条的规定，“评估专业人员应当根据评估业务具体情况，对评估对象进行现场调查，收集权属证明、财务会计信息和其他资料并进行核查验证、分析整理，作为评估的依据”，加强现场勘查工作的培训和指导，完善现场工作执业程序，建立健全评估业务质量控制制度，落实质量控制责任。执业人员诚实守信，勤勉尽责是基本遵循，坚持客观、公正的原则是工作底线，与委托方及相关当事方的沟通过程应合理、合法，避免被误导和操纵。

三、其他相关风险提示

纳入本次研究的案件中，触犯刑罚的以中小评估机构为主。从现实情况看，部分中小资产评估机构存在业务少、规模小、风险管控意识不强、质量控制制度缺失、专业胜任能力差等方面的问题。为了生存需要，这些机构可能会采用低价恶性竞争或无底线满足委托方各种需求等手段获取业务，由此产生的后果就是评估程序尽可能简化甚至缺失、出具存在重大隐患的报告甚至是虚假报告。

针对上述问题，资产评估机构应当强化守法意识，保持必要的职业审慎态度，识别可能影响独立性的情形。执业人员与委托方进行沟通过程中，需要在立足资产评估专业知识的基础上，充分理解委托方评估目的，对委托方提出的问题认真应对，要尊重资产价值的内在形成因素。更重要的是，还得有拒绝客户不合理的，与资产评估专业知识冲突的要求的勇气，保证评估报告的客观、公正、合理。

纳入本次研究的案件中，从犯罪人员的年龄分析，最大的1963年出生，最小的1994年出生，在职业生涯即将完美落幕和如日中天的时候戛然而止，对个人、家庭和机构都是一种遗憾。评估机构应建立健全评估专业人员内部管理制度；对执业人员遵守法律、行政法规和评估准则的情况进行监督；日常中加强评估专业人员的专业培训和警示教育，坚持底线思维。对于评估专业人员而言，做好当下，珍惜个人的职业生涯也是为行业发展坚守一片绿土。